Pour les personnes qui perçoivent une petite pension de retraite, l’allègement de la fiscalité est toujours la bienvenue, et des exonérations, des crédits et réductions d’impôt peuvent être, sous conditions, consentis.
Afin de tenir compte de la diminution des revenus que suppose le passage à la retraite pour beaucoup de Français, plusieurs avantages fiscaux ont été mis en place, au moins jusqu’en 2024.
Abattement de 10% sur les pensions de retraite
Les retraités ont bénéficié d’un abattement automatique de 10% sur leurs pensions de retraite, au moins jusqu’en 2024. Le nouveau Gouvernement de la France et les propositions et discussions sur le projet de Loi de Finance 2025 en cours au moment de la rédaction du présent article, rendent incertain le maintien de cet abattement de 10%, qui est le « serpent de mer » de la fiscalité : on évoque souvent sa disparition possible, mais il demeure.
Cet abattement s’applique sur l’ensemble des montants déclarés, qu’il s’agisse de pensions, de rentes viagères ou d’autres revenus liés à la retraite. Pour les revenus de 2023 par exemple, l’abattement maximum est de 4 321 euros par foyer fiscal, et le montant minimum est de 442 euros par personne.
Abattement spécial pour les plus de 65 ans
En 2024, un abattement supplémentaire a été accordé aux retraités de plus de 65 ans. Si les revenus annuels restent sous certains plafonds, cet abattement vient alléger la facture fiscale :
- pour un revenu net global inférieur à 17 200 euros, l’abattement a été de 2 746 euros
- pour un revenu se situant entre 17 200 et 27 670 euros, l’abattement s’est élevé à 1 373 euros
- au-delà de 27 670 euros, cet abattement spécial ne s’est plus appliqué.
Le crédit d’impôt pour les dépenses en maison de retraite
Les retraités en maison de retraite ou en établissement spécialisé (EHPAD) ont pu déduire jusqu’à 25% des dépenses engagées, avec un plafond de 2 500 euros par personne.
Le crédit d’impôt pour les travaux d’adaptation à domicile
Les travaux d’adaptation à domicile (installation de rampes, douches adaptées, etc.) ont donné droit à un crédit d’impôt. Cela a permis non seulement d’améliorer le confort des retraités, mais aussi d’alléger leur fiscalité. Les dépenses éligibles ont été plafonnées (en 2024) à 5 000 euros pour une personne seule et 10 000 euros pour un couple. Pour les plus modestes a été mis en place le dispositif « MaPrimeAdapt ».
Le crédit d’impôt pour l’emploi d’une aide à domicile
Les frais supportés pour l’emploi d’une aide à domicile sont éligibles au crédit d’impôt pour les services à la personne. Le bonus fiscal était égal (en 2024) à 50% des frais payés, retenus à hauteur de 12 000 à 15 000 euros selon l’âge et la situation de famille, plafond porté à 20 000 euros si un membre du foyer est handicapé.
La réévaluation du barème de l’impôt sur le revenu
En 2024, une réévaluation du barème de l’impôt sur le revenu a été mise en place, ce qui permet de réduire la charge fiscale des retraités, et au moment de la rédaction du présent article, les discussions sur le Budget 2025 s’orientent vers un maintien du dispositif pour les revenus de 2024 à déclarer en 2025.
L’abattement pour enfants à charge
Les retraités ayant des enfants majeurs rattachés à leur foyer fiscal peuvent bénéficier d’un abattement supplémentaire.
Il a existé par ailleurs plusieurs réductions d’impôts spécifiques pour les retraités handicapés en 2024.
La majoration du nombre de parts de quotient familial
Les retraités handicapés ont pu bénéficier (en 2024) d’une demi-part supplémentaire de quotient familial s’ils étaient titulaires :
- d’une carte d’invalidité avec une incapacité d’au moins 80%
- d’une pension militaire pour une invalidité d’au moins 40%
- d’une pension d’invalidité pour accident du travail d’au moins 40%
L’abattement sur le revenu imposable
Un abattement spécifique a été accordé (2024) aux personnes en situation de handicap :
– 2 746 euros pour un revenu net global du foyer fiscal inférieur à 17 200 euros
– 1 373 euros pour un revenu net global compris entre 17 200 et 27 670 euros
L’exonération de certains impôts locaux
Les personnes âgées de plus de 75 ans peuvent, sous condition de ressources, être exonérées de la taxe foncière. Pour l’année 2024, le plafond de revenus a été de 12 455 euros pour la première part et de 3 326 euros pour chaque demi-part supplémentaire. L’exonération concerne la résidence principale, mais aussi la résidence secondaire. Un dégrèvement de 100 euros pour l’habitation principale est également consenti aux personnes âgées entre 65 et 75 ans, selon les mêmes conditions de ressources (2024).
Les retraités handicapés peuvent être exonérés de certains impôts locaux, comme la taxe foncière, s’ils perçoivent l’Allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA) ou l’Allocation supplémentaire d’invalidité (ASI).
La réduction d’impôt pour les contrats d’assurance « rente-survie » ou « épargne handicap »
Les souscriptions à ces contrats ouvrent droit à une réduction d’impôt égale à 25% des primes versées.
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Didier Brochon
Rédacteur Expert en Fiscalité
